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2019注冊會計師考試《稅法》第二章知識點:直銷的增值稅處理

2019-06-06 14:47:29 來源:中公會計 字體: 大小

2019年注冊會計師考試距離我們越來越近,不知道各位考生在備考注會的過程中有沒有遇到什么問題呢?為了幫助大家更好地備考注會,中公小編針對《稅法》科目為大家整理了如下知識點:

注會高頻考點
第二章 增值稅法

【知識點】直銷的增值稅處理

直銷企業的經營模式主要有兩種:

模式一:

注會稅法知識點

模式二:

注會稅法知識點

貸款服務的銷售額

貸款服務,以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。

銀行提供貸款服務按期計收利息的,結息日當日計收的全部利息收入,均應計入結息日所屬期的銷售額,按照現行規定計算繳納增值稅。

直接收費金融服務的銷售額

直接收費金融服務,以提供直接收費金融服務收取的手續費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉托管費等各類費用為銷售額。

(例題)

【多選題】某生產企業為增值稅一般納稅人,2015年10月將資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理:銷售已經使用8年的機器設備,取得收入9200元;銷售給小規模商業企業庫存積壓貨物,取得收入20000元。對該企業上述業務增值稅的正確處理包括( )。

A、銷售已使用過的設備,應納增值稅178.64元

B、銷售已使用過的設備,如果放棄減稅,可以開具增值稅專用發票

C、銷售給小規模商業企業庫存積壓貨物,應納增值稅582.52元

D、銷售給小規模商業企業庫存積壓貨物,應納增值稅2905.98元

答案見下一頁

責任編輯:yct76751

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