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2019年稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練(6.14)

2019-06-14 09:32:50 來源:中公會計   字體:

2019稅務師考試備考已開啟,各位備考同學不要過于緊張,壓力要有,動力要足,每天一練助你掌握考點更高效。本篇為2019年稅務師考試2019年稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練試題,各位小試牛刀!

稅務師每日一練

1.(多選題)

稅務師在2018年3月對某工業企業2017年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發現,該企業2017年8月有一筆修建廠房領用庫存材料30000元的賬務處理為:

借:生產成本 30 000

貸:原材料 30 000

該在建工程尚未完工。該企業各期生產銷售均衡,各期原材料、在產品和產成品都有一定數量的余額。稅務師按照“比例分攤法”計算調整額,在調賬處理時計入貸方調整科目的有( )。第八章.代理納稅審查方法

A. 原材料

B. 生產成本

C. 庫存商品

D. 以前年度損益調整

E. 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

2.(多選題)

以下選項屬于損益表的納稅審查項目的有( )。第八章.代理納稅審查方法

A. 投資活動產生的現金流量的審查

B. 銷售成本的審查

C. 營業利潤的審查與分析

D. 投資收益的審查與分析

E. 對固定資產的審查和分析

3.(多選題)

2017年10月,某旅游公司為增值稅一般納稅人,本月組織旅游團赴云南旅游,收取含稅旅游費318000元,替旅游者支付的住宿費、門票費、餐費等共計212000元,取得普通發票。上述款項均已支付。則該旅游公司正確的賬務處理有( )。第八章.代理納稅審查方法

A. 借:主營業務成本 200000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 12000

貸:銀行存款 212000

B. 借:銀行存款 318000

貸:主營業務收入 300000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 18000

C. 借:主營業務成本 212000

貸:銀行存款 212000

D. 借:主營業務成本 200000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減) 12000

貸:銀行存款 212000

E. 借:主營業務收入 200000

貸:銀行存款 212000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) -12000

4.(多選題)

下列對于納稅審查方法的表述,正確的是( )。第八章.代理納稅審查方法

A. 針對查賬的順序不同,納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法

B. 抽查法適用于對經濟業務量較大的納稅人、扣繳義務人的審查

C. 核對法便于了解現實情況,常與其他方法一起使用

D. 比較分析法易于發現納稅人、扣繳義務人存在的問題,但是無法準確審查出納稅人賬簿的具體問題

E. 控制計算法是指根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯系,進行測算以證實賬面數據是否正確的審查方法

5.(多選題)

某生產企業生產單一機械產品,各期原材料、在產品期末沒有余額,產成品有一定數量的余額。稅務師在該企業2017年度決算報表編制后的匯算清繳時發現,該企業2017年9月有一筆新建廠房領用外購材料80000元的賬務處理為:

借:生產成本      80000

貸:原材料         80000

稅務師按照“比例分攤法”計算調整額。在調賬處理時計入貸方調整的科目有( )。第八章.代理納稅審查方法

A. 原材料

B. 生產成本

C. 庫存商品

D. 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

E. 以前年度損益調整

責任編輯:

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