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2018年稅務師考試《涉稅服務實務》考前模擬卷Ⅲ答案及解析

2018-11-09 20:48:32 來源:中公會計   字體:
2018年稅務師考試《涉稅服務實務》考前模擬卷Ⅲ答案及解析
一、單選題(共20題,每題1.5分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)

1.【答案】C。解析:根據《稅收征管法實施細則》第九十八條的規定,稅務師和稅務師事務所違反稅收法律、行政法規,造成納稅人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外,對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

2.【答案】B

3.【答案】A。解析:增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額(在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額)500萬元及以下(≤500萬元),同時銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人,其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

4.【答案】A。解析:增值稅一般納稅人可以使用增值稅普通發票。

5.【答案】C。解析:現金日記賬和銀行存款日記賬不能由稅務師代理記賬。

6.【答案】C。解析:由于產品在2018年2月才售出50%,所以不影響2017年的損益,但影響2018年度的損益。調賬分錄為:

借:生產成本                    15000

貸:主營業務成本                  15000

借:生產成本                    15000

貸:庫存商品                    15000

7.【答案】B。解析:應預繳增值稅=(9200-5500)/(1+5%)×5%=176.19(萬元)

8.【答案】D。解析:因企業取得增值稅專用發票未按規定時間進行認證,所以不能抵扣進項稅額。

9.【答案】D。解析:金銀首飾連同包裝物銷售的,無論是否單獨計價,也無論會計上如何核算,均應并入金銀首飾銷售款一并計征消費稅,因此,選項A錯誤;啤酒屬于從量定額征收消費稅的應稅消費品,無論包裝物是否返還,不再對包裝物押金征收消費稅,因此,選項B錯誤;收取的逾期的應稅高檔化妝品包裝物押金應征收消費稅,因此,選項C錯誤。

10.【答案】C。解析:2018年12月的利息費用可以在稅前直接扣除。

責任編輯:cdsoffcn

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